連邦税の申告において項目別控除を選択する納税者が、2026年度の課税対象期間からギャンブルによる損失を勝利金に対して100%控除できる公算が強まっている。

9月16日（水）、下院歳入委員会は「デジタル資産税の確実性法案」を38対5の賛成多数で可決した。下院決議案10357号はデジタル資産経済に合わせて連邦税法を現代化するものだが、98ページに及ぶ法案の片隅には、ギャンブル損失の控除を100%に回復させる条項が盛り込まれている。このギャンブルの損金算入は、共和党およびドナルド・トランプ氏による「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」を通じて90%に引き下げられていた。

ラスベガスおよび合法的なゲーミング業界は、ギャンブルの税控除を100%に戻すよう議会へ働きかけを続けてきた。彼らは、控除率の引き下げにより、10万ドル（約1,550万円）の勝利金を得て同時に10万ドル（約1,550万円）の損失を出したベッターであっても、1万ドル（約155万円）の「未実現利益」に対して連邦税を支払う必要が生じると主張している。

IRSのデータが示すギャンブル損失の実態

ネバダ州選出の連邦議会議員団や、ペンシルベニア州など主要なゲーミング州の議員団は、90%の控除上限が合法的なゲーミング市場に壊滅的な影響を及ぼし、一部の利用者を海外の違法ギャンブルへ追いやることになると議会へ訴えてきた。

ゲーミング業界と関連の深い議員らは、損失の全額控除を認めなければ全米のカジノが打撃を受け、閉鎖や人員削減、税収減につながると論じている。彼らは、連邦政府にとって8年間で推定11億ドル（約1,705億4,000万円）とされる増収効果よりも、ゲーミング経済が被るリスクの方がはるかに大きいとの見方を示した。

では、内国歳入庁（IRS）の数値は何を物語っているのか。

IRSが公表した直近の統計である2023年度のデータによると、項目別控除を申告した納税者はわずか1510万人にとどまる。2017年の「減税および雇用法」によって標準控除額がほぼ倍増したことを受け、項目別申告の件数は申告者全体の約30%から約10%へと急減した。

2023年、IRSによれば項目別申告者のうちギャンブル損失控除を利用したのは59万2864件であり、これは項目別申告全体の4%未満である。同年に連邦税務当局が処理した個人所得税申告は1億5300万件に上り、ギャンブル控除が納税者人口全体に占める割合は0.4%を下回る結果となった。

しかしながら、ギャンブル控除を利用した層は多額の損失を計上している。

2023年度のギャンブルによる所得は501億ドル（約7.8兆円）超と報告され、控除された損失額は427億ドル（約6.6兆円）に達した。もし90%の上限が適用されていた場合、ギャンブル控除額は約384億ドル（約6.0兆円）まで削られていた計算となる。

IRSは、項目別控除を行うベッターに対し、勝利金と損失の正確な記録を保持することを義務付けた。また、税務調査が行われた際には「領収書、チケット、明細書、またはそれに類する書類によって、それらの金額を証明できること」が求められている。